Różnie układa się nasze życie, bywa, że brat czy siostra chcą i mogą pomóc finansowo rodzeństwu. Chcieliby przekazać darowiznę, ale czy w tym przypadku nie trzeba odprowadzić podatku? Skarbówka ma jednoznaczne stanowisko.
Zgodnie z ustawą z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn. Kluczowy jest art. 4a, który stanowi:
Zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli zgłoszą nabycie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego (...), oraz w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny są środki pieniężne (...) udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy.
Co to oznacza w praktyce? Jeśli dziedziczymy po najbliższych lub otrzymujemy od nich darowiznę, nie musimy od nich odprowadzać podatku. Istotne jest natomiast, aby w ustawowym terminie (6 miesięcy) zgłosić otrzymaną darowizną do urzędu skarbowego. Robimy to za pośrednictwem formularza SD-Z2. Jest to obowiązkowe, chyba że darowizna została przekazana za pośrednictwem notariusza.
Jeśli rodzeństwo pozostaje w związku małżeńskim i nie posiada rozdzielności majątkowej, a pieniądze pochodzą ze wspólnego majątku, wciąż nie trzeba odprowadzać podatku. Skarbówka mówi jasno, że w takiej sytuacji wystarczy, że szwagier czy szwagierka złożą oświadczenie, że wyrażają zgodę na taką darowiznę w ramach wydatków osobistych małżonka. Szerzej Urząd Skarbowy opisał to w interpelacji:
Małżonka brata, niebędąca stroną umowy darowizny, złożyła pisemne oświadczenie, iż wyraża zgodę na przekazanie przez męża darowizny pieniężnej pochodzącej z ich majątku wspólnego małżeństwa, jednocześnie oświadczając, że darowana kwota stanowi taką, którą mąż (darczyńca) może dysponować samodzielnie w ramach wydatków indywidualnych - odpowiedziano na wniosek podatnika z 12 sierpnia 2025 roku.
Jeśli współmałżonek wyrazi zgodę na darowiznę w formie pisemnej, lub później w toku regulowania formalności potwierdzi oświadczeniem, że posiadał wiedzę i wyraził zgodę na udzielenie darowizny z majątku wspólnego, to nie stanie się stroną. Nadal jest to darowizna wyłącznie od rodzeństwa, a więc w pełni zwolniona z podatku.
Podsumowując, dokonanie opisanych we wniosku darowizn środków pieniężnych przez Pana braci na Pana rzecz, w całości podlega zwolnieniu od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy (...), jeżeli zostaną spełnione wszystkie przesłanki wskazane w ww. przepisie - czytamy w oficjalnym stanowisku skarbówki, które jest już przedstawiane jako wzór w podobnych sprawach.
Ta strona używa plików cookies w celu świadczenia Państwu usług na najwyższym poziomie.
Więcej szczegółów w naszej